Rodzina · 2026
Ulga na dzieci
Odliczenie od podatku, a nie od dochodu — więc jest warte dokładnie tyle, ile wynosi. Gdy podatku nie starcza, różnicę zwraca się do wysokości zapłaconych składek, dzięki czemu ulga działa też przy niskich zarobkach.
| Dziecko | Rocznie | Miesięcznie |
|---|---|---|
| Pierwsze i drugie | 1 112,04 zł | 92,67 zł |
| Trzecie | 2 000,04 zł | 166,67 zł |
| Czwarte i każde kolejne | 2 700,00 zł | 225,00 zł |
Limit dochodu tylko przy jednym dziecku
Przy jednym dziecku ulga przysługuje, gdy łączny dochód małżonków nie przekracza 112 000 zł. Ten sam wyższy limit ma samotny rodzic w rozumieniu ustawy.
Rodzice, którzy nie są małżeństwem i wychowują dziecko wspólnie, nie są w oczach ustawy samotnymi rodzicami. Obowiązuje ich niższy limit 56 000 zł, liczony osobno dla każdego. To jest częsta i kosztowna pomyłka w związkach nieformalnych.
Przy dwojgu i więcej dzieci limitu nie ma w ogóle. To zaskakuje wiele osób: rodzina, która przy jednym dziecku ulgi nie dostawała, przy drugim dostaje ją na oboje. Limit nie obowiązuje też przy jednym dziecku z orzeczeniem o niepełnosprawności.
Przy małżeństwie limit działa niezależnie od tego, czy rozliczacie się wspólnie czy osobno — sam fakt trwania związku przez cały rok wymusza sumowanie dochodów przy badaniu prawa do ulgi.
Zwrot ponad zapłacony podatek
Gdy przysługująca ulga jest wyższa od podatku, nadwyżkę zwraca się — art. 27f ust. 8 ustawy o PIT. Nie w nieskończoność: art. 27f ust. 9 ogranicza zwrot do sumy zapłaconych w roku składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne podlegających odliczeniu. Przy bardzo niskich dochodach część ulgi może więc przepaść i kalkulator pokazuje tę kwotę osobno.
Do limitu wliczają się również składki opłacone od przychodów zwolnionych z podatku w ramach ulgi dla młodych. Dzięki temu osoba do 26. roku życia, która nie płaci podatku, i tak może odzyskać ulgę na dzieci — do wysokości swoich składek.
U małżonków limit jest wspólny i zwrot można podzielić w dowolnej proporcji, tak samo jak samo odliczenie ulgi (art. 27f ust. 4).
Warunki
Podstawą jest art. 27f ustawy o PIT. Ulga dotyczy dzieci małoletnich oraz uczących się do 25. roku życia, o ile ich dochód nie przekroczył ustawowego limitu. Warunkiem jest faktyczne wykonywanie władzy rodzicielskiej, a nie samo jej posiadanie.
Przysługuje wyłącznie podatnikom rozliczającym się według skali, czyli składającym PIT-36 albo PIT-37 — podatek liniowy i ryczałt z działalności ją wykluczają, bo ulgę odlicza się od podatku obliczonego według skali.