Formy prawne · 2026
JDG czy spółka z o.o. — ile zostaje
Ten sam przychód rozliczony jako jednoosobowa działalność i jako spółka z o.o. Kalkulator pokazuje różnicę w złotówkach — ale to jest mniejsza część tej decyzji, o czym niżej.
Trzy rzeczy, które zmieniają ten rachunek
Jedyny wspólnik płaci pełny ZUS. Art. 8 ust. 6 pkt 4 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych traktuje go jak prowadzącego pozarolniczą działalność. Spółka jednoosobowa nie jest więc ucieczką od składek — i to jest najczęstsze nieporozumienie w tym temacie. Zaznacz pole wyżej, żeby zobaczyć różnicę.
Popularnym obejściem jest oddanie ułamka udziałów drugiej osobie. Sąd Najwyższy w uchwale rozstrzygnął, że wspólnik dwuosobowej spółki posiadający 99% udziałów nie podlega ubezpieczeniom na podstawie tego przepisu, bo obejmuje on wyłącznie wspólnika jednoosobowej spółki. Wcześniejsze orzecznictwo bywało odmienne — w wyroku z 5 marca 2020 (III UK 36/19) Sąd Najwyższy uznał za prowadzącego działalność wspólnika, który miał niemal wyłączne prawo do zysku i jednoosobowy zarząd.
Praktyczny wniosek: konstrukcja 99 do 1 nie jest ani oczywiście bezpieczna, ani oczywiście zakwestionowana. Jeśli o to opierasz decyzję, jest to moment na rozmowę z prawnikiem, a nie na kalkulator.
Zysk wypłacony dywidendą jest opodatkowany dwa razy. Najpierw CIT po stronie spółki, potem 19% po twojej. Przy CIT 9% daje to łącznie 26,29% zysku — mniej niż wiele osób sądzi, ale wyraźnie więcej niż sama stawka CIT, którą zwykle się cytuje.
Wynagrodzenie z powołania nie podlega ZUS, ale podlega składce zdrowotnej. Powołanie uchwałą nie jest tytułem do ubezpieczeń społecznych — potwierdza to również ZUS w interpretacjach. Od 1 stycznia 2022 podlega jednak obowiązkowemu ubezpieczeniu zdrowotnemu na podstawie art. 66 ust. 1 pkt 35a ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej, dodanego przez Polski Ład. Składki tej nie odlicza się od podatku.
To najczęstszy sposób wyjmowania pieniędzy ze spółki obok dywidendy: pomniejsza zysk spółki, więc obniża CIT, a po twojej stronie podlega skali podatkowej. Przysługują przy tym zryczałtowane koszty uzyskania w podstawowej wysokości, tak jak przy etacie — kalkulator je uwzględnia.
Czego ten kalkulator nie obejmuje
Estońskiego CIT, umowy o pracę ze spółką, wynagrodzenia za powtarzające się świadczenia niepieniężne, spółki komandytowej ani fundacji rodzinnej. Każda z tych rzeczy zmienia wynik, czasem znacznie. To jest model najprostszej, najczęstszej konfiguracji, a nie mapa wszystkich możliwości.
Nie obejmuje też kosztu założenia spółki, opłat KRS, sprawozdania finansowego ani czasu, który zajmują uchwały i protokoły.
Pytanie ważniejsze niż to
Spółkę z o.o. zakłada się przede wszystkim dla ochrony majątku osobistego, nie dla podatku. Jeśli prowadzisz działalność z realnym ryzykiem — duże kontrakty, zatrudnianie ludzi, obrót cudzym towarem — to pytanie o odpowiedzialność jest pierwsze, a rachunek podatkowy drugi. Porównanie plusów i minusów jest tam.