Elektryk na ryczałcie: 5,5% czy 8,5%?
Usługi elektryczne świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej podlegają ryczałtowi w wysokości 5,5% przychodu (stan na 2026 rok, art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Przypisanie jest sporne: przy innym zakresie usług właściwa może być stawka 8,5%.
Montaż instalacji elektrycznych, a także ich naprawa, konserwacja i serwis.
Podstawa: art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a — roboty budowlane, w tym wykonywanie instalacji elektrycznych, PKWiU 43.21 (5,5%) albo art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a — naprawa i konserwacja, PKWiU dział 33 (8,5%).
Stawka sporna
Realnie wchodzą w grę dwie stawki, zależnie od tego, co dokładnie robisz.
Stawka zależy od tego, CO elektryk robi, a nie od tego, że jest elektrykiem. Montaż i wykonywanie instalacji w obiekcie budowlanym to roboty budowlane (PKWiU 43.21) — 5,5%. Naprawa, konserwacja i serwis istniejących instalacji to usługi z działu 33 — 8,5%. Dyrektor KIS potwierdził w 2026 roku, że jedna osoba może stosować obie stawki naraz, o ile ewidencja pozwala rozdzielić przychody. Źródła branżowe wskazują ponadto 14% dla pomiarów i badań elektrycznych (PKWiU 71.20), ale starsze interpretacje kwalifikowały pomiary na 8,5% — przy przewadze pomiarów warto wystąpić o interpretację indywidualną.
Ile zostaje przy tej stawce
Ryczałt liczy się od przychodu, nie od dochodu — koszty firmowe nie obniżają podatku. Dlatego opłaca się tym bardziej, im mniej masz kosztów.
| Na fakturze | Ryczałt 5,5% | Etat | Różnica |
|---|---|---|---|
| 8 000 zł | 4 931,49 zł | 5 783,50 zł | -852 zł |
| 12 000 zł | 8 711,49 zł | 8 489,28 zł | +222 zł |
| 15 000 zł | 11 546,49 zł | 10 016,67 zł | +1 530 zł |
| 20 000 zł | 16 271,49 zł | 12 562,20 zł | +3 709 zł |
| 25 000 zł | 20 996,49 zł | 15 204,13 zł | +5 792 zł |
| 30 000 zł | 25 075,28 zł | 18 081,83 zł | +6 993 zł |
Od jakiej kwoty bije etat
Ryczałt bije etat od 11 236 zł
miesięcznie na fakturze, przy zerowych kosztach firmowych i dużym ZUS
Poniżej tej kwoty więcej zostaje na etacie — i to zanim doliczysz urlop, chorobowe oraz łatwiejszą drogę do kredytu.
Dlaczego w sieci krążą różne stawki
Szukając tej stawki, trafisz na sprzeczne odpowiedzi. Podsumowanie wyszukiwarki poda jedną liczbę, blog biura rachunkowego drugą, a forum trzecią — i żadna z nich nie musi być błędem.
Powód jest taki, że przepis nie przypisuje stawki do nazwy zawodu, tylko do rodzaju faktycznie świadczonej usługi i jej klasyfikacji PKWiU. Dwie osoby o tym samym tytule zawodowym mogą więc podlegać dwóm różnym stawkom, obie zgodnie z prawem. Autor, który zna tylko jeden z tych przypadków, w dobrej wierze poda jedną liczbę.
Do tego dochodzą opracowania nieaktualne. Definicja wolnego zawodu zmieniała się w 2021 i 2022 roku, a teksty napisane wcześniej zwykle nie zostały poprawione — i bywają streszczane przez narzędzia automatyczne.
Ile kosztuje ta niepewność
Dwie stawki w grze oznaczają dwie różne kwoty podatku. Poniżej różnica w skali roku — jeśli wychodzi więcej niż koszt interpretacji indywidualnej, odpowiedź, co się opłaca, jest oczywista.
| Na fakturze miesięcznie | Przy 5,5% | Przy 8,5% | Różnica rocznie |
|---|---|---|---|
| 8 000 zł | 4 931,49 zł | 4 761,74 zł | 2 037 zł |
| 12 000 zł | 8 711,49 zł | 8 421,74 zł | 3 477 zł |
| 15 000 zł | 11 546,49 zł | 11 166,74 zł | 4 557 zł |
| 20 000 zł | 16 271,49 zł | 15 741,74 zł | 6 357 zł |
| 25 000 zł | 20 996,49 zł | 20 316,74 zł | 8 157 zł |
| 30 000 zł | 25 075,28 zł | 24 255,53 zł | 9 837 zł |
Ryczałt dla elektryków w 2026 roku nie ma więc jednej stawki: w grę wchodzą 5,5% i 8,5%, a rozstrzyga zakres faktycznie świadczonych usług.
Składki a emerytura
Przy dużym ZUS-ie składka emerytalna wynosi 1 103,27 zł miesięcznie i trafia na twoje konto w ZUS. Jak z zapisanych składek powstaje emerytura, pokazuje kalkulator emerytury ze stanu konta.
Przez 24 miesiące składek preferencyjnych podstawa może wynosić tylko 30% minimalnego wynagrodzenia. Przy takiej podstawie każdy miesiąc wlicza się do stażu uprawniającego do najniższej emerytury w 30%, więc 24 miesiące dają 7,2 miesiąca stażu. W czasie ulgi na start staż nie rośnie wcale. Sprawdź, ile lat stażu do najniższej emerytury już masz.
Ta sama zasada dotyczy Małego ZUS-u Plus. Jego podstawa zależy od dochodu z poprzedniego roku i przy niższych dochodach wypada poniżej minimalnego wynagrodzenia — wtedy każdy miesiąc również liczy się do stażu tylko w części (art. 87 ust. 3 ustawy o emeryturach i rentach z FUS).
Dwa zastrzeżenia. Zasada wpływa na staż wymagany do gwarancji najniższej emerytury, a nie na wysokość samej emerytury, którą wyznaczają zebrane składki. I nie stosuje się jej, gdy podstawa spadła poniżej minimalnego wskutek wynagrodzenia chorobowego albo zasiłków (art. 87 ust. 4).
O stawce decyduje usługa, nie nazwa zawodu
Urząd patrzy na klasyfikację PKWiU tego, co faktycznie robisz, a nie na to, jak nazywasz swoje stanowisko ani co wpisałeś w CEIDG. Dwie osoby z identycznymi wizytówkami mogą mieć różne stawki, jeśli różnią się zakresem umowy.
Przy wątpliwościach jedynym pewnym rozstrzygnięciem jest interpretacja indywidualna Krajowej Informacji Skarbowej. Ten serwis pokazuje, jak stawki przekładają się na pieniądze — nie rozstrzyga klasyfikacji i nie zastępuje doradcy podatkowego.