Specjalista ds. marketingu na ryczałcie: 15% czy 8,5%?
Usługi marketingowe świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej podlegają ryczałtowi w wysokości 15% przychodu (stan na 2026 rok, art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym). Przypisanie jest sporne: przy innym zakresie usług właściwa może być stawka 8,5%.
Prowadzenie działań marketingowych i kampanii.
Typowe grupowanie PKWiU: dział 73 albo 74.90. Podstawa: art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o — usługi reklamowe, badania rynku i opinii publicznej (PKWiU dział 73).
Stawka sporna
Realnie wchodzą w grę dwie stawki, zależnie od tego, co dokładnie robisz.
Usługi reklamowe z działu 73 — planowanie, tworzenie i prowadzenie kampanii, także w mediach społecznościowych — to 15%. Stawka 8,5% bywa uznawana za prawidłową dla usług wsparcia sprzedaży i pozyskiwania klientów (PKWiU 74.90.12.0), ale KIS zakwestionował ją dla usług reklamowych w interpretacji z 1 kwietnia 2025 (0114-KDIP3-1.4011.920.2024.5.LS). Granica przebiega między reklamą a wsparciem sprzedaży.
Ile zostaje przy tej stawce
Ryczałt liczy się od przychodu, nie od dochodu — koszty firmowe nie obniżają podatku. Dlatego opłaca się tym bardziej, im mniej masz kosztów.
| Na fakturze | Ryczałt 15% | Etat | Różnica |
|---|---|---|---|
| 8 000 zł | 4 393,99 zł | 5 783,50 zł | -1 390 zł |
| 12 000 zł | 7 793,99 zł | 8 489,28 zł | -695 zł |
| 15 000 zł | 10 343,99 zł | 10 016,67 zł | +327 zł |
| 20 000 zł | 14 593,99 zł | 12 562,20 zł | +2 032 zł |
| 25 000 zł | 18 843,99 zł | 15 204,13 zł | +3 640 zł |
| 30 000 zł | 22 479,36 zł | 18 081,83 zł | +4 398 zł |
Od jakiej kwoty bije etat
Ryczałt bije etat od 14 040 zł
miesięcznie na fakturze, przy zerowych kosztach firmowych i dużym ZUS
Poniżej tej kwoty więcej zostaje na etacie — i to zanim doliczysz urlop, chorobowe oraz łatwiejszą drogę do kredytu.
Dlaczego w sieci krążą różne stawki
Szukając tej stawki, trafisz na sprzeczne odpowiedzi. Podsumowanie wyszukiwarki poda jedną liczbę, blog biura rachunkowego drugą, a forum trzecią — i żadna z nich nie musi być błędem.
Powód jest taki, że przepis nie przypisuje stawki do nazwy zawodu, tylko do rodzaju faktycznie świadczonej usługi i jej klasyfikacji PKWiU. Dwie osoby o tym samym tytule zawodowym mogą więc podlegać dwóm różnym stawkom, obie zgodnie z prawem. Autor, który zna tylko jeden z tych przypadków, w dobrej wierze poda jedną liczbę.
Do tego dochodzą opracowania nieaktualne. Definicja wolnego zawodu zmieniała się w 2021 i 2022 roku, a teksty napisane wcześniej zwykle nie zostały poprawione — i bywają streszczane przez narzędzia automatyczne.
Ile kosztuje ta niepewność
Dwie stawki w grze oznaczają dwie różne kwoty podatku. Poniżej różnica w skali roku — jeśli wychodzi więcej niż koszt interpretacji indywidualnej, odpowiedź, co się opłaca, jest oczywista.
| Na fakturze miesięcznie | Przy 8,5% | Przy 15% | Różnica rocznie |
|---|---|---|---|
| 8 000 zł | 4 761,74 zł | 4 393,99 zł | 4 413 zł |
| 12 000 zł | 8 421,74 zł | 7 793,99 zł | 7 533 zł |
| 15 000 zł | 11 166,74 zł | 10 343,99 zł | 9 873 zł |
| 20 000 zł | 15 741,74 zł | 14 593,99 zł | 13 773 zł |
| 25 000 zł | 20 316,74 zł | 18 843,99 zł | 17 673 zł |
| 30 000 zł | 24 255,53 zł | 22 479,36 zł | 21 314 zł |
Ryczałt dla specjalistów ds. marketingu w 2026 roku nie ma więc jednej stawki: w grę wchodzą 15% i 8,5%, a rozstrzyga zakres faktycznie świadczonych usług.
O stawce decyduje usługa, nie nazwa zawodu
Urząd patrzy na klasyfikację PKWiU tego, co faktycznie robisz, a nie na to, jak nazywasz swoje stanowisko ani co wpisałeś w CEIDG. Dwie osoby z identycznymi wizytówkami mogą mieć różne stawki, jeśli różnią się zakresem umowy.
Przy wątpliwościach jedynym pewnym rozstrzygnięciem jest interpretacja indywidualna Krajowej Informacji Skarbowej. Ten serwis pokazuje, jak stawki przekładają się na pieniądze — nie rozstrzyga klasyfikacji i nie zastępuje doradcy podatkowego.