Amerykańska spółka płaci w dolarach, polski urząd liczy w złotych. Reguła przeliczenia jest jedna i nie ma w niej wyboru: średni kurs Narodowego Banku Polskiego z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu.
Trzy szczegóły w tym zdaniu mają znaczenie.
Średni, czyli tabela A. Nie kurs kupna, nie sprzedaży, nie ten, po którym przewalutował broker.
Poprzedzającego, nie tego samego. Dla dywidendy wypłaconej we wtorek bierzesz kurs z poniedziałku.
Dnia roboczego. Jeśli poniedziałek był świętem, cofasz się do ostatniego dnia, w którym NBP publikował tabelę.
Zakup i sprzedaż przelicza się osobno
Przy sprzedaży akcji nie przeliczasz zysku. Przeliczasz osobno przychód po kursie z dnia sprzedaży i osobno koszt po kursie z dnia zakupu — a podatek płacisz od różnicy tych dwóch kwot w złotych.
To nie jest formalność, tylko sedno sprawy. Załóżmy, że kupiłeś akcje za 10 000 dolarów przy kursie 3,80 i sprzedałeś za te same 10 000 dolarów przy kursie 4,20. W dolarach wyszedłeś na zero. W złotych przychód to 42 000, koszt 38 000, a dochód do opodatkowania 4 000 złotych — i 760 złotych podatku od transakcji, na której nie zarobiłeś ani centa.
Mechanizm działa też w drugą stronę: przy umacniającym się złotym można mieć zysk w dolarach i stratę podatkową w złotych.
Co z tego wynika praktycznie
Kurs walutowy jest częścią wyniku, nie tłem. Inwestując w USA z polskiego portfela, bierzesz na siebie dwa ryzyka naraz — kursu akcji i kursu dolara — a rozliczasz się z obu.
Potrzebujesz dat, nie tylko kwot. Zestawienie z brokera podające sam wynik roczny w dolarach nie wystarczy do zeznania. Potrzebna jest data każdej transakcji, żeby przypisać jej właściwy kurs.
Przy dywidendzie przeliczasz dwie rzeczy osobno: kwotę brutto i podatek pobrany w USA. Zwykle po tym samym kursie, bo dotyczą tego samego dnia — ale wpisujesz je jako dwie odrębne pozycje.
Archiwum kursów NBP jest publicznie dostępne i pozwala pobrać notowanie z dowolnego dnia wstecz. W tym serwisie przeliczenia orientacyjne pokazujemy po kursie z dnia pobrania danych; do zeznania podatkowego użyj kursu z właściwej daty transakcji.
Zastrzeżenie
Tekst ma charakter edukacyjny i nie jest poradą podatkową. Opisuje zasadę ogólną obowiązującą osobę fizyczną rozliczającą dochody kapitałowe poza działalnością gospodarczą. Data aktualizacji jest na górze strony. Przy realnych kwotach potwierdź stan prawny u doradcy podatkowego.