Pytania · Podatki
Co się stanie, jeśli nie złożę W-8BEN?
Amerykański płatnik pobierze od dywidend 30% zamiast 15%. Gorsze jest to, że w polskim zeznaniu odliczysz najwyżej tyle, ile wynosi polski podatek, czyli 19% — nadwyżki nikt ci nie zwróci przy okazji PIT-a. Formularz traci ważność po trzech latach i to najczęstsza przyczyna cichego powrotu do wyższej stawki.
Co dokładnie robi ten formularz
W-8BEN nie jest wnioskiem o ulgę ani pismem do urzędu. To oświadczenie o rezydencji podatkowej składane brokerowi: potwierdzasz, że nie jesteś osobą amerykańską i mieszkasz w kraju, który ma z USA umowę podatkową.
Amerykańskie prawo nakazuje pobierać od wypłat dla nierezydentów trzydzieści procent — to stawka domyślna, stosowana wobec każdego, o kim nie wiadomo nic więcej. Umowa Polska–USA obniża ją do piętnastu, ale żeby z niej skorzystać, ktoś musi wiedzieć, że ci przysługuje. Właśnie temu służy formularz.
Bez niego broker nie ma podstawy zastosować stawki umownej i pobiera pełne trzydzieści procent. Nie dlatego, że cię karze — dlatego, że nie wolno mu inaczej.
Ile to kosztuje
Piętnaście dolarów na każde sto dywidendy. Przy portfelu wypłacającym dwa tysiące dolarów rocznie to trzysta dolarów rocznie, w nieskończoność, za niezłożenie jednego dokumentu.
Warto zwrócić uwagę na dolny pasek: przy trzydziestoprocentowym potrąceniu w Polsce nie dopłacasz nic, bo zapłaciłeś już więcej niż polskie dziewiętnaście procent. Wygląda to jak pocieszenie i nim nie jest — nadwyżki nikt nie zwraca. Zapłaciłeś trzydzieści zamiast dziewiętnastu i tyle.
Kiedy formularz traci ważność
Z końcem trzeciego roku kalendarzowego po podpisaniu. Podpisany w czerwcu 2026 działa do 31 grudnia 2029 — mówi się o nim „ważny trzy lata", co jest skrótem: w zależności od miesiąca podpisania bywa krótszy albo dłuższy.
Po wygaśnięciu broker wraca do trzydziestu procent, zwykle bez ostrzeżenia. Pierwszym sygnałem bywa dywidenda mniejsza, niż powinna. Dlatego warto zapisać sobie datę wygaśnięcia razem z innymi terminami podatkowymi, zamiast liczyć na przypomnienie.
Czego nie da się odzyskać
Nadpłaconego podatku u źródła nie odzyskasz w polskim zeznaniu — polski fiskus nie zwraca podatku pobranego przez inne państwo. Teoretycznie można ubiegać się o zwrot bezpośrednio w amerykańskim urzędzie skarbowym, składając zeznanie 1040-NR. W praktyce przy kwotach rzędu kilkuset dolarów koszt i czas tej procedury przewyższają odzyskaną sumę.
Praktyczny wniosek jest prosty: formularz złóż od razu przy zakładaniu rachunku, a nie po pierwszej dywidendzie. Większość brokerów prosi o niego w trakcie rejestracji i zajmuje to dwie minuty — trzeba podać imię, adres, kraj rezydencji i numer PESEL albo NIP.
Co, jeśli masz kilka rachunków
Formularz składa się osobno u każdego brokera. Nie ma centralnego rejestru, z którego inni mogliby go pobrać. Rachunek założony rok temu u drugiego brokera i zapomniany może przez cały ten czas pobierać trzydzieści procent, podczas gdy główny rachunek działa poprawnie.