Pytania · Podatki
Ile podatku zapłacę od dywidendy z amerykańskiej spółki?
Łącznie 19%, ale w dwóch ratach i do dwóch państw. USA pobiera u źródła 15% (pod warunkiem złożonego formularza W-8BEN, inaczej 30%), a w Polsce dopłacasz różnicę do polskiej stawki, czyli 4%. Ze stu dolarów dywidendy zostaje ci osiemdziesiąt jeden.
Szczegóły opisujemy w tekście o podatku od dywidend z USA.
Co się dzieje ze stoma dolarami
Górny pasek to sytuacja, w której masz złożony formularz W-8BEN. Amerykański fiskus pobiera piętnaście dolarów jeszcze zanim pieniądze do ciebie dotrą — nie dostajesz stu i nie płacisz potem, tylko od razu wpływa osiemdziesiąt pięć. Polski podatek od dywidend wynosi dziewiętnaście procent, a piętnaście już zapłaciłeś, więc w zeznaniu dopłacasz cztery. Zostaje osiemdziesiąt jeden.
Dolny pasek to ta sama dywidenda bez formularza. Stany pobierają trzydzieści procent — stawkę ustawową, stosowaną wobec każdego, kto nie wykazał, że mieszka w kraju z umową podatkową. Zostaje siedemdziesiąt.
Dlaczego to dwie raty, a nie jeden podatek
Bo dwa państwa mają do tej samej wypłaty odrębny tytuł. Stany Zjednoczone opodatkowują dochód powstały na ich terytorium, niezależnie od tego, kto go otrzymuje. Polska opodatkowuje wszystkie dochody swoich rezydentów, niezależnie od tego, gdzie powstały. Ta sama dywidenda podlega więc obu jurysdykcjom naraz.
Gdyby nie umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania, zapłaciłbyś pełne stawki w obu krajach — trzydzieści procent w USA i dziewiętnaście w Polsce, razem czterdzieści dziewięć. Umowa z 1974 roku robi dwie rzeczy: obniża stawkę u źródła do piętnastu procent i pozwala odliczyć zapłacony podatek od polskiego. Dlatego łącznie płacisz dziewiętnaście, czyli tyle, co od polskiej dywidendy.
Kiedy nie dopłacasz nic
Jeśli w USA pobrano trzydzieści procent, w Polsce nie dopłacasz — bo zapłaciłeś już więcej, niż wynosi polska stawka. Nadwyżki nikt jednak nie zwraca. Praktyczny skutek jest taki, że brak formularza kosztuje piętnaście dolarów na każde sto dywidendy, i to bezpowrotnie.
Ile dokładnie odliczysz, było zresztą przedmiotem sporu z fiskusem — piszemy o tym w tekście o rozliczaniu dywidend.
Czego ten rachunek nie obejmuje
Funduszy nieruchomości. Wypłata REIT-u dzieli się na trzy składniki o różnym traktowaniu, a podział ogłaszany jest dopiero po zakończeniu roku. Piętnaście procent nie jest tam przesądzone.
Funduszy ETF. Jeśli kupujesz amerykańskie spółki przez fundusz notowany w Irlandii, podatek działa inaczej i na innym poziomie — fundusz płaci go za ciebie, zanim wypłaci ci cokolwiek.
Kursu walutowego. Podatek liczy się w złotych, po kursie NBP z dnia poprzedzającego wypłatę. Przy zmiennym kursie kwota w złotych bywa inna, niż wynikałoby z prostego przeliczenia.